再度受験する可能性を踏まえて、REG本試験の振り返り
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<(TBS)Itemized deductionsとdeducted from AGI>
基本的なことだが、記憶が飛んだ。なぜ思い出そうと思っても全く思い出せなかったのか不明。
State/Local/foreign income taxesはItemized deductionsで控除できる
Points(借入時の融資手数料)はItemized deductionsで控除できる
Itemized deductionsで控除できるInterest expenses
Limitation for contribution deductions
<(TBS)averaging convention for depreciation>
Mid-year convention, mid-quarter conventionの選択、計算問題
たぶん合っている
<(TBS)AGI>
Worker’s compensationはgross incomeに算入されないことを思い出せなかった。何と回答したのかよく覚えていない
Damages for physical injury or physical sicknessはgross incomeから除外することが出来、punitive damagesは算入しなければならないが、記憶が曖昧で間違えたと思う。
Property settlementはgross incomeには含まれないが、記憶が曖昧ではあったが、0と回答した気がする
<(TBS)basis>
C Corp/Partnership等が出ていた。
<(TBS)separately stated items>
Separately stated itemsかordinary incomeかどちらかの問題が出ていた気がする。
<(Research) no fine disclosure of tax calculation to unrelated third parties by court order>
たぶん合っている
<MC問題>
FUTA(Federal Unemployment Tax Act)は雇用者のみによって支払われ、被用者は支払わない、ということをテキストではチェックしていた跡があるが、記憶に残っていなかった。
事前に纏めて整理していたNOLやcapital lossのCarry forward等がよく出題された。たぶん合っている。
Suspended lossの比例配分計算が2問出題されていたが、迷った記憶があるので間違えた可能性がある。何と回答したのかよく覚えていない
General partnershipではなくlimited partnershipが無限責任のGeneral partnersと有限責任のlimited partnersであるが、全く記憶が飛んで、基本中の基本なのに、誤ってGeneral partnershipと回答したかもしれない。なぜこんな基本的なことを全く忘れてしまうのか不明
Substituted contract(更改による新契約)とはもとの契約に基づいた義務の履行について、両当事者間で新たな契約を締結をすることであり、もとの契約は消滅する。Mutual rescissionとは契約両当事者が契約の解除に合意すること。契約の消滅(discharge of contracts)について問われていたが、具体的に何を問ていたのか忘れたが何かに迷った。
30 day letterを受領した納税者は、30日以内にIRSによる合意案を受け入れて不足分の税金を納付するか、又はIRSとは独立なappeals officeで不服申し立てを行うかを選択することになることを、覚えていなかった。
雇用者の代書作成を行う被用者に該当する者はtax return preparerに該当しないが、記憶になかった
Apportionmentの計算が2問出て多いなと思った。
会社による株主へのpropertyの配分を税務上では会社がいったpropertyをFMVで売却し、そのcashを株主に配分したものとみなされるため、basisを超過するFMVを有するpropertyを分配した場合、その差額部分について利得を認識する、ということをしっかり覚えていなかった
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